Informatie nodig? Bel 0341 - 25 84 10
Ma t/m vr 8:00-17:00 uur
Za 09.00-12.00 uur (sportswear)

Drempelbedrag giften

De btw die u betaalt over uitgaven voor giften, relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen, is niet altijd aftrekbaar. Er geldt een drempelbedrag van €227 (exclusief btw) per ontvanger per boekjaar. Zijn uw jaarlijkse uitgaven niet meer dan dit bedrag? Dan mag u de btw hierover aftrekken.

Hoe bepaalt u de uitgaven per medewerker?
Giften en relatiegeschenken zijn meestal persoonsgebonden. Personeelsvoorzieningen kunnen voor meerdere medewerkers bestemd zijn, zoals bijvoorbeeld een bedrijfsfitnessruimte. De persoonsgebonden uitgaven, rekent u toe aan de desbetreffende personen. Uitgaven die u doet voor een groep medewerkers, deelt u door het aantal personen dat van de voorziening gebruik maakt of gebruik kan maken. U kunt nu per medewerker vaststellen of u het drempelbedrag hebt overschreden. Voor de gevallen waarin dat zo is, kunt u de btw over de uitgaven niet als voorbelasting aftrekken.

Rekenvoorbeeld
U geeft al uw personeel een kerstpakket van €75 exclusief btw. Voor de helft van uw personeel hebt u bovendien een uitje verzorgd: kosten €400 exclusief btw per persoon. Aan 1 werknemer hebt u een jubileumhorloge van €150 exclusief btw cadeau gegeven. Hierbij geldt dan het volgende:

  • U mag de btw aftrekken van het kerstpakket dat u geeft aan personeel waarvoor u geen uitje hebt verzorgd
  • U mag de btw van het horloge aftrekken, als u voor dit personeelslid geen uitje hebt verzorgd
  • De kosten (€225) blijven dan onder het drempelbedrag van €227
  • U mag geen btw aftrekken van de kosten van het uitje

Contante betaling en afschrijvingen
U telt alleen de uitgaven mee waarover u btw hebt betaald. Contante betalingen zoals een 13e maand, of winstdeling tellen niet mee. Schrijft u af op uw personeelsvoorzieningen? Dan baseert u de uitgaven per jaar op een redelijke afschrijving. De afschrijving doet u op dezelfde manier als bij de inkomstenbelasting en de vennootschapsbelasting.

Eigen bijdrage
Ontvangt u van uw werknemers of relaties een eigen bijdrage voor de voorzieningen of de relatiegeschenken? Dan trekt u deze opbrengsten (exclusief btw), af van de uitgaven. Als de uitgaven op die manier onder het drempelbedrag komen, mag u de btw over de uitgaven aftrekken. Over de eigen bijdrage moet u btw betalen en aangeven in uw btw-aangifte.

Btw terugbetalen
Hebt u btw afgetrokken voor uitgaven die boven het drempelbedrag liggen? Dan moet u deze btw terugbetalen.

Bron: Belastingdienst

429